Obchodujete na akciovej burze, darí sa vám a dosahujete zisk a rozmýšľate nad tým či musíte tento zisk zdaniť a ak ho nezdaníte či vám na to slovenský daňový úrad môže prísť?
Najprv si musíme uvedomiť, že investičným možnosti existuje viacero a aj na Slovensku ich zdaňovanie prebieha rozdielne. Pre zjednodušenie si rozoberieme iba najčastejšie používané typy investícií, ktoré sú v našej legislatíve definované a to:
Cenné papiere – akcie, ETF, ETC a dlhopisy
Deriváty – futures, CFD, Forex, opcie na futures..
Opcie na akcie
Na Forexovej burze je potrebné si uvedomiť, že ak u brokera len zamieňate napr. EUR za USD takýto obchod je braný ako konverzia mien ak však „špekulujete“ na forexe, jedná sa o obchodovanie derivátov z menového trhu, zvyčajne CFD kontraktov.
Ako zdaňuje fyzická osoba
Na Slovenskú máme 2 úrovne dane pre fyzické osoby.
- 19%- zo zisku (prímu), ktorá nepresiahne sumu 35 022,31 Eur
- 25% – zo zisku (prímu), ktorá presiahne sumu 35 022,31 eura.
Podľa § 7 Zákona o dani z príjmu sa na úroky a ostatné výnosy z cenných papierov a ostatných príjmoch z kapitálového majetku ako výnosy z dlhopisov a pokladničných poukážok ako aj úroky na bankových vkladoch vzťahuje len sadzba dane vo výške 19% bez obmedzenia výšky príjmu.
Odvody do zdravotnej poisťovne
Fyzická osoba zo zisku z obchodovania na burze musí platiť zdravotné odvody vo výške 14%.
Daňové zvýhodnenie
Na zisk z predaja cenných papierov si môžete uplatniť oslobodenie do výšky 500 EUR v jednom kalendárnom roku. Ale iba ak ste toto oslobodenie nevyužili pri príjmoch z prenájmu.
Nezdaniteľné minimum si nemôžete uplatniť z príjmov z obchodovania na burze.
Pri príjmov z cenných papierov je da sa využiť tzv. 1 ročný časový test, ak cenný papier prijatých na obchodovanie na regulovanom trhu na Slovensku alebo v zahraničí predáte po dlhšom období od nákupu ako1 rok tak z tohto príjmu neplatíte daň ani zdravotné odvody.
DIS – je daňovo zvýhodnená možnosť investovať . Ale u DIS je možné ročne investovať iba 3000 Euro a nemôžete vybrať z neho prostriedky skôr po 15 rokoch.
Dividendy
Vyplatené dividendy zo zahraničia, ak neboli zdanené v krajine pôvodu (napr. z UK, Írska …) tak podľa zákona by ich mala fyzická osoba zdaniť na Slovensku daňou vo výške 7%.
Uplatnenie straty z obchodovania
Z jednotlivých investičných inštrumentov sa Príjmy z u fyzickej osoby zdaňujú podľa rôznych častí zákona o dani z príjmov.
Veľkou nevýhodou obchodovania ako fyzická osoba je to, že z obchodovania s cennými papiermi, derivátmi a opciami nie je možné vykázať stratu, ktorú by bolo možné uplatniť v daňových priznaniach v ďalších rokoch.
Povinnosť podať daňové priznanie
Fyzická osoba, ktorá nie je SZČO (živnostník) je podľa zákona povinná podať daňové priznanie, v prípade keď jej všetky príjmy prekročia 50% nezdaniteľnej čiastky za predchádzajúci rok čo je v súčasnosti (pre rok 2017) 1901,67 EUR s výnimkou daňovníka, ktorý vykázal daňovú stratu.
Firma
Firma – právnická osoba platí v súčasnosti (rok 2017) rovnú daň z príjmu vo výške 21% a to zo všetkých príjmov teda aj z obchodovania na burze.
Zo zisku právnických osôb sa neplatia zdravotné odvody. Zdravotné odvody platíte až z vyplatených dividend, ako majiteľ/konateľ právnickej osoby ak nemáte vyplatené dividendy a ani žiadne iné prímy ako fyzická osoba tak ste povinný zaplatiť minimálne zdravotné odvody vo výške xx%.
Právnické osoby nezdaňujú ani príjmy z dividend, ktoré neboli zdanené v krajine pôvodu. (platí len do konca roka 2017)
Uplatnenie straty z obchodovania
„U právnických osôb ak je splnená podmienka podľa § 19 ods. 2 písm. f) bodu 1. Zákona o dani z príjmov je možné vykázať stratu (zdroj: bohatyotec.sk)z obchodovania s cennými papiermi na burze a rovnako je možné takúto stratu započítať voči ostatným príjmom.“
„Úhrnná strata z derivátov nie je daňovým nákladom. Z tohto základného pravidla majú výnimku daňovníci, ktorí vykonávajú činnosť podľa osobitného predpisu(obchodníci s cennými papiermi, poisťovne, zaisťovne …), u ktorých je strata daňovo uznaná.
Druhú výnimku tvoria deriváty zaradené ako zabezpečovacie, kde je opäť možnosť daňovej uznateľnosti straty.“ (zdroj: bohatyotec.sk)
Porovnanie FO vs. PO
Keď obchodujete ako dlhodobý investor, ktorý nemá problém s dodržaním 1 ročného testu tak podľa našej redakcie je pre vás výhodnejšie investovanie formou fyzickej osoby.
Ale ak obchodujete krátkodobé obchody alebo iné inštrumenty ako cenné papiere a je pre vás problém dodržať podmienky pre daňové zvýhodnenie (1. ročný test) je pre vás podľa názoru našej redakcie výhodnejšie zdanenie u právnických osôb.
Zdroj 1: ako-investovat.sk
Zdroj 2: bohatyotec.sk
Máte firmu a chcete si nájsť nových klientov pomocou vyhľadávačov a sociálnych sieti bez nutnosti veľkých finančných investícií? Viac info nájdete tu